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Soy monotributista

Sabé qué es el monotributo, en qué casos tenés que pagarlo, qué tenés que pagar, las categorías y cuándo dejás de pagarlo.

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Lo que tenés que saber

¿Qué es el monotributo?

Es un sistema para que los pequeños contribuyentes paguen sus impuestos y sus aportes jubilatorios.

Tiene 2 partes:

  • Una parte impositiva, con la que pagas impuestos.
  • Una parte previsional, con la que pagas aportes jubilatorios y obra social.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 1.

¿Quiénes pueden ser monotributistas?

  • Las personas físicas que realicen ventas de cosas muebles, locaciones o prestaciones de servicios.
  • Las sucesiones indivisas que continúan la actividad de la Persona Física.
  • Integrantes de cooperativas de trabajo.
  • Sociedades de Hecho e Irregulares (máximo de tres socios).

Manual de Monotributo

¿Quiénes son pequeños contribuyentes?

Son los comerciantes o profesionales que tienen ingresos menores a los que fija la reglamentación y tienen la obligación de pagar impuestos.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 2.

Podes conocer qué categoría de monotributo te corresponde, según tus ingresos en: www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp

¿Qué impuestos pago cuando pago el monotributo?

  • Impuesto a las ganancias.
  • Impuesto al valor agregado (IVA).

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 6

Si pago el monotributo ¿Tengo que pagar mis aportes jubilatorios también?

No. El monotributo incluye una parte previsional, que es el aporte para tu jubilación.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 39

Ley 24.241. Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, Art. 2 inc. b.

¿Tengo que pagar algo más que la cuota del monotributo para tener obra social?

No. Con tu monotributo también pagás la cuota de una obra social.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 42 inc. c.

¿Qué obra social tengo como monotributista?

Podes elegir la obra social que prefieras de un listado de la Superintendencia de Servicios de Salud.

Podés consultar el listado de obras sociales que aceptan monotributistas:

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 42 inc. c

Resolución General de AFIP 2746/10, Art. 10.

Podes consultar el listado de obras sociales

Resolución General de AFIP 2746/10, Art. 30.

¿Mis familiares también tienen obra social si pago el monotributo?

Para que tus familiares tengan obra social, tenés que pagar una suma más por cada familiar.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts.39 inc. c y 42 inc. c.

Resolución General de AFIP 2746/10, Art. 10.

¿Todos los monotributistas pagamos lo mismo?

No, el monto que tenés que pagar depende de tu categoría. Hay 11 categorías diferentes según el monto de los ingresos en el año.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 8 y 11.

Resolución General 3334/12 de AFIP, Arts. 1, 2 y 3.

Resolución General 3529/13 de AFIP, Arts.1, 2 y 3.

Si soy monotributista ¿tengo que pagar un porcentaje sobre mis ingresos mensuales?

No. Todos los meses pagás lo mismo porque el monotributo es una suma fija. El monto depende de tu categoría.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 8 y 11.

Resolución General 3334/12 de AFIP, Art.1, 2 y 3.

Resolución General 3529/13 de AFIP, Art.1 y 3.

¿Cuántas categorías de monotributo hay?

Hay 11 categorías de monotributo de acuerdo al monto de los ingresos en el año de cada monotributista.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 8 y 11.

Resolución General 3529/13 de AFIP, Art.1 y 3.

¿En qué categoría del monotributo tengo que inscribirme?

La categoría depende de la actividad que desarrollás:

  • Si sos profesional depende de tus ingresos.
  • Si sos comerciante depende de:
    • Tus ingresos del año anterior.
    • La energía eléctrica que hayas consumido.
    • Si alquilás, el monto de alquiler que pagás.
    • Los metros cuadrados del inmueble que dedicás a tu actividad.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 3, 8, 9 y 12.

Resolución General 3529/13 de AFIP, Arts.1 y 3.

Decreto 1/2010 reglamentario de Ley 24.977 Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Art. 6.

¿Qué pasa con el monotributo que pago si mis ingresos aumentan o se reducen?

Cada 4 meses podés cambiar de categoría.

  • Si tus ingresos aumentaron, tenés que subir de categoría y pagar una suma fija mensual más alta.
  • Si tus ingresos bajaron, tenés que anotarte en una categoría más baja y pagar una suma fija mensual más baja.

Cuando la AFIP detecte que los gastos personales que hayas realizado, tus acreditaciones bancarias o los bienes que adquiriste superan el valor de los ingresos brutos de la categoría en la que estás inscripto y dicho valor no dé lugar a tu exclusión del Monotributo, procederá a recategorizarte de oficio.

Además, cada cuatro meses (enero/abril, mayo/ agosto y septiembre/diciembre), la AFIP te informará sobre tu situación tributaria a través del sitio Web www.afip.gob.ar y mediante el envío de alertas al “Domicilio Fiscal Electrónico” que hayas declarado.

La recategorización correspondiente al cuatrimestre mayo/agosto de cada año será obligatoria aún cuando debas permanecer en la misma categoría, en cuyo sólo deberás confirmar los datos ya declarados.

Los pequeños contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social y los asociados a cooperativas de trabajo no deben realizar el trámite de recategorización.

Ley Nº 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 9.

¿Cualquier persona puede ser monotributista?

No, solo pueden ser monotributistas:

  • Personas que venden cosas o prestan servicios.
  • Sucesiones que siguen la actividad de la persona que murió.
  • Los que forman parte de una cooperativa de trabajo.
  • Sociedades de hecho de 3 socios como máximo.

Además, es necesario que los ingresos no sean mayores a las sumas que indica la reglamentación y tener determinada cantidad de empleados.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 3 y 8.

Resolución General 3529/13 de AFIP, Art.1 y 3.

Si soy profesional ¿puedo ser monotributista?

Sí. Cualquier persona que da un servicio, puede ser monotributista si sus ingresos anuales no son superiores al monto que fija la reglamentación.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 2 y 8.

¿Todos los comerciantes pueden ser monotributistas?

No, porque además de los ingresos anuales, en el caso de los comerciantes también hay que tener en cuenta el precio de venta por unidad. Por eso, no pueden ser monotributistas los comerciantes que venden cosas de precios más altos a los indicados en la reglamentación.

Por ejemplo, no puede ser monotributista un vendedor de autos usados, porque cada unidad que vende tiene un precio de venta más alto que el permitido por la reglamentación.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 2.

¿Puedo tener empleados si soy monotributista?

Sí. Cada categoría de monotributo te permite tener una determinada cantidad de empleados.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 8.

AFIP – Categorías: www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp

¿Puedo ser monotributista si soy responsable inscripto por otra actividad?

No. Si sos responsable inscripto no podés ser monotributista.

Decreto 1/2010 reglamentario de Ley 24.977 Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 1.

¿Puedo ser monotributista si también trabajo en relación de dependencia?

Sí, podés ser monotributista cuando además de tu trabajo en relación de dependencia tenés otra actividad.

En ese caso, sólo pagas la parte impositiva del monotributo y no la parte previsional, porque ya hacés aportes jubilatorios con tu sueldo por el trabajo en relación de dependencia.

Ley 24.997. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 22 y 40 inc. 4.

¿Puedo ser monotributista si soy jubilado?

Sí, aunque cobres una jubilación o pensión podés ser monotributista.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 22.

¿Tengo que dar comprobantes por mis ventas?

Sí. Los monotributistas tienen que dar facturas tipo C.

Si exportás, tenés que hacer facturas Clase E

Los monotributistas de las Categorías F, G, H, I, J, K deben emitir sus comprobantes originales en forma electrónica a los fines de respaldar sus operaciones en el mercado interno y resultará de aplicación para las solicitudes de autorización de emisión de comprobantes electrónicos que se efectúen a partir del día 1 de junio de 2017, inclusive.

Resolución General 1415/03 de AFIP, Art.16 inc. b y Anexo 1, punto b, inc. b.

¿En qué momento se emiten y entregan los comprobantes?

De tratarse de operaciones con consumidores finales en locales, la entrega de los referidos documentos corresponderá ser efectuada en el momento en que se realice la operación, entendiéndose por tal, el que para cada caso se indica:

  • Compraventa de cosas muebles: cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba -en forma total o parcial el precio, lo que fuera anterior.
  • Prestaciones de servicios y locaciones de obras y servicios: cuando se concluya la prestación o ejecución, o se perciba en forma total o parcial el precio, lo que fuera anterior.

Más información: http://www.afip.gob.ar/facturacion > Información General > ¿En qué momento se emiten y entregan los comprobantes?

Resolución General 1415/03 de AFIP, Art.7 y Anexo 1, punto a, inc. g.

¿Qué obligaciones tengo que cumplir como monotributista?

  • Tenés que pagar la cuota todos los meses.
  • Y si sos monotributista de categoría F o superior o tenés empleados, también tenés que presentar una declaración informativa cada 4 meses.

Ley 24.977. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Arts. 7, 12, 15 y 16.

¿Qué tengo que informar en la declaración informativa?

En la declaración informativa tenés que informar:

  • Datos de las ventas que hiciste.
  • Datos de tus clientes y proveedores.
  • El consumo de energía eléctrica del local en el que hacés tu actividad.

Resolución General 2888/10 de AFIP, Art. 2 y Anexo.

¿Qué pasa si no presento la declaración informativa del monotributo?

Te pueden aplicar sanciones. No vas a poder imprimir tu constancia de situación impositiva y/o previsional, entre otras.

Resolución General 2888/10 de AFIP, Arts. 6 y 7.

¿Qué pasa si no pago el monotributo?

Si no pagás el monotributo:

  • Te cobran intereses.
  • No podés usar los servicios de tu obra social. Además, si no pagas 3 meses consecutivos o 5 meses alternados, la obra social puede darte de baja.

Si dejás de pagar por más de 10 meses, la AFIP te da de baja como monotributista en forma automática. No se te va a generar más deuda, pero tendrás que pagar los 10 meses que no cumpliste. Si te dan de baja, no podés facturar.

Ley 24.977, Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Anexo, Art. 42.

Resolución General 2746/10 de AFIP, Art. 22.

Decreto 1/2010 reglamentario de Ley 24.977 Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Art. 36.

¿Puedo dejar de pagar el monotributo si ya no trabajo más en la actividad que venía realizando como monotributista?

No. Para dejar de pagar, tenés que darte de baja.

Decreto 1/2010 reglamentario de Ley 24.977 Régimen simplificado para pequeños contribuyentes, Art. 35.

Datos de Contacto


AFIP

www.afip.gob.ar/monotributo
Teléfono: 0810-999-2347
Horario de atención, lunes a viernes de 8:00 a 20:00 hs.
Podes consultar desde del sitio web: www.afip.gob.ar/contactos/web.asp
Podes ir personalmente a un centro de atención, en todo el país: servicios1.afip.gov.ar/genericos/buscadordependencias/centros.aspx

Para que te asistan como contribuyente.